В 2025 году тема закона о «самозанятых+» и введения прогрессивной шкалы налога на профессиональный доход (НПД) активно обсуждается в России. Мы разберём ключевые слухи, официальные факты и влияние этих изменений на индивидуальных предпринимателей и самозанятых.
Положение самозанятых в России и суть законопроекта самозанятых+
Сейчас самозанятые в России работают по режиму налога на профессиональный доход — это специальный налоговый статус без обязательных страховых взносов и сложной отчётности. Доход до 2.4 млн рублей в год облагается по ставке 4% при работе с физлицами и 6% для юрлиц. Систему ввели как альтернативу ИП для микробизнеса, но за шесть лет существования в ней остаются пробелы.
Законопроект «самозанятых+» обсуждают с 2023 года, хотя официального текста пока нет. По данным Минфина, основная идея — создать переходный режим между текущим НПД и статусом ИП. Речь о трёх новшествах:
- Повышенный лимит доходов — до 5 млн рублей ежегодно
- Обязательные пенсионные отчисления 1-3% от оборота
- Возможность нанимать до трёх сотрудников без регистрации юрлица
Важно, что изменения пока не касаются действующих самозанятых. Режим «плюс» будет опцией — можно остаться на старых условиях или перейти в новый статус. Для тех, кто выберет расширенную версию, появится обязанность подавать электронную декларацию раз в квартал. Это принципиальное отличие от текущей системы, где налог автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог».
«Цель реформы — легализовать тех, кто уже превышает лимиты НПД, но не хочет становиться ИП из-за бюрократии», — поясняет эксперт Центра экономических исследований РАНХиГС Ирина Смирнова. В ноябре 2024 года ФНС опубликовала данные: 27% самозанятых де-факто зарабатывают больше установленного лимита, но делят доходы между личными картами родственников.
Главное преимущество нововведения — доступ к господдержке. Сейчас самозанятые не могут получить субсидии на оборудование или участвовать в программах «Корпорации МСП». В «плюс»-режиме планируют разрешить закупки через госзаказ и подключение к льготному кредитованию. Для дизайнеров, строителей, репетиторов с устойчивым оборотом это шанс легально масштабироваться без резкого роста налоговой нагрузки.
Но есть и подводные камни. Например, обязательные страховые взносы. При доходе 5 млн рублей даже 1% — это 50 тысяч в год. Для сравнения: фиксированные взносы ИП в 2025 году составят 49 800 рублей, но с возможностью учитывать их в расходах. В «самозанятых+» вычетов не предусмотрено, что при прогрессивной ставке (о ней речь в следующей главе) может оказаться менее выгодно.
Ещё один спорный момент — проверки контролирующих органов. Сейчас самозанятых практически не касаются налоговые audits, а в новом режиме ФНС получает право запрашивать документы по сделкам. Для бухгалтерии это означает либо дополнительные расходы на специалиста, либо риск ошибок при самостоятельном ведении учёта.
Показателен кейс Екатерины, фрилансера из Краснодара. За три года доход её студии веб-дизайна вырос с 1.2 до 3.8 млн рублей. «Чтобы не вылететь из НПД, я открыла ИП на маму и разделила заказы. В «плюс»-режиме смогла бы работать легально, но боюсь, что новые правила усложнят жизнь», — делится она. Её история типична — многие целенаправленно ограничивают оборот, чтобы сохранить преференции.
Пока неясно, как власти будут стимулировать переход в новый статус. В пилотных регионах (Москва, Татарстан, Краснодарский край) тестируют рассрочку по страховым взносам и бесплатные курсы налоговой отчётности. Но эти меры точечные. Серьёзных преференций вроде пониженных тарифов или открытия ПФР-накопительной части пока не предлагают.
Ключевой вопрос — сохранится ли основное преимущество самозанятых: простота. По словам разработчиков законопроекта, процедура перехода будет полностью цифровой через личный кабинет на сайте ФНС. Но добавление деклараций и необходимость следить за лимитами усложняет процесс. Для многих микропредпринимателей это может стать решающим фактором в пользу сохранения текущего статуса.
Эксперты советуют заранее готовиться к изменениям. Например, вести детальный учёт доходов и контрагентов уже сейчас. Те, кто планирует рост, могут проанализировать, при каком уровне оборота переход в «самозанятых+» станет экономически целесообразным. Главное — не принимать поспешных решений до официальной публикации финальной версии законопроекта, которая ожидается в первом квартале 2025 года.
Прогрессивная шкала НПД что это и как она повлияет на предпринимателей
С конца 2024 года в предпринимательском сообществе активно обсуждают возможный переход на прогрессивную шкалу НПД. Если сейчас самозанятые и ИП на налоге на профессиональный доход платят фиксированные 4% или 6%, то новая система предполагает привязку ставки к уровню дохода. Это не просто слухи — соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму и проходит стадию согласования.
Как это работает технически
Прогрессивная шкала предполагает три ступени. Первая — доход до 2,4 млн рублей в год сохранит ставку 4% для B2C и 6% для B2B. Вторая ступень — от 2,4 до 4,8 млн рублей — повысит налог до 7% и 8% соответственно. Третья категория с доходом выше 4,8 млн рублей столкнется с максимальной ставкой 10% независимо от типа операций. Важный нюанс — расчет будет вестись нарастающим итогом с начала календарного года, что требует от предпринимателей ежемесячного контроля за оборотом.
Для понимания разницы возьмем реальный кейс. ИП Петрова, оказывающая услуги копирайтинга, в 2024 году заработала 3,1 млн рублей. При текущей системе она заплатила бы 124 000 рублей (4%). В 2026 году по прогрессивной шкале её налог составит 7% от суммы превышения над 2,4 млн: 2,4 млн × 4% + 0,7 млн × 7% = 96 000 + 49 000 = 145 000 рублей. Рост налоговой нагрузки — 17%.
Финансовый эффект становится существенным для тех, кто приближается к верхней границе второй ступени. При годовом доходе 4,5 млн рублей дополнительные расходы составят 105 000 рублей по сравнению с действующей системой. Именно эта категория предпринимателей, по мнению экспертов НИФИ, может начать оптимизировать обороты или переходить в другие налоговые режимы.
- Порог 2,4 млн рублей выбран не случайно — это ровно в два раза выше текущего лимита для применения НПД
- Ставка 10% для высокодоходных ИП сравнима с НДФЛ для наемных работников в аналогичной зарплатной категории
- Механизм автоматического перерасчета ставки в приложении «Мой налог» потребует серьезной доработки системы ФНС
В Минэкономразвития подчеркивают, что цель реформы — создать более справедливую систему, где микробизнес получает поддержку через низкие ставки, а успешные компании участвуют в наполнении бюджета пропорционально доходам. Однако на практике это может привести к парадоксальным ситуациям. Например, предприниматель с доходом 4,85 млн рублей будет платить на 145 000 рублей больше, чем тот, кто сознательно ограничит оборот на 50 000 рублей.
«Прогрессивная шкала разрушает ключевой принцип НПД — простоту расчета. Вместо прозрачной системы мы получаем необходимость вести ежемесячный учет и страховаться от превышения лимитов», — отмечает налоговый консультант Артем Воронин в своем Telegram-канале.
Особое внимание стоит уделить переходному периоду. Согласно последней версии законопроекта, в 2025 году планируют тестовый режим для добровольцев, а полный запуск — с января 2026. Это дает предпринимателям время пересмотреть финансовые модели. Некоторые уже сейчас начинают дробить бизнес — регистрируют на родственников дополнительные ИП чтобы оставаться в нижней налоговой категории.
Связь с предыдущими изменениями очевидна. Реформа «самозанятых+», о которой мы писали ранее, создает альтернативу для тех, кто не готов к повышению нагрузки. Переход на статус юридического лица с НДС и страховыми взносами может стать выгоднее при оборотах свыше 5 млн рублей. Но здесь кроется подвох — потеря упрощенной отчетности и рост административных издержек.
Что делать предпринимателям уже сейчас? Финансовые советники рекомендуют:
- Проанализировать динамику доходов за последние три года
- Смоделировать налоговую нагрузку при разных сценариях роста
- Рассмотреть возможность совмещения режимов (НПД+УСН)
- Оценить целесообразность перехода в категорию малого предприятия
Пока окончательные параметры реформы не утверждены. В комитете по бюджету и налогам продолжаются споры о пороговых значениях. Лоббисты малого бизнеса настаивают на повышении первой ступени до 3 млн рублей, тогда как Минфин выступает за сохранение текущей редакции. Решение ожидается к ноябрю 2025 года — именно тогда станет ясно, будет ли система действительно стимулирующей или станет фактором сдерживания роста.
Государственная поддержка предпринимателей гранты субсидии и налоговые послабления
В условиях новых налоговых реалий государственная поддержка становится для предпринимателей не просто помощью, а инструментом адаптации. После введения прогрессивной шкалы НПД многие заговорили о повышении нагрузки, но мало кто обратил внимание на компенсирующие механизмы. В 2025 году эти механизмы стали основой новой философии поддержки малого бизнеса.
От деклараций к конкретике
Сейчас в России действует более 20 федеральных и 150 региональных программ поддержки ИП. Самые востребованные из них работают по принципу «возмещение вместо льгот». Например, субсидия на закупку оборудования покрывает до 70% затрат, но требует подтверждения каждой позиции спецификацией из каталога Единой цифровой платформы. Это исключает распыление средств и повышает эффективность вложений.
Гранты «стартап-разгон» от Минэкономразвития обновили условия в сентябре 2025. Теперь приоритет получают проекты, сочетающие использование налогового режима самозанятых+ с цифровизацией процессов. Максимальная сумма выплаты достигла 3 млн рублей для IT-стартапов, внедряющих отечественные ERP-системы.
Налоговые послабления с «обратной логикой»
С 2024 года работает схема возврата 20% уплаченных страховых взносов при выполнении двух условий. Первое — использование онлайн-касс с интеграцией в систему маркировки «Честный знак». Второе — ежегодное повышение средней зарплаты сотрудников на 5% с учетом инфляции. Эта модель стимулирует не сокращение налогов, а развитие бизнеса.
Регионы дополняют федеральные программы своими инициативами. В Татарстане, например, действует программа «Налоговое буферирование». Если предприниматель три месяца подряд превышает лимиты по НПД, казначейство автоматически зачисляет на его счет 40% от суммы превышения как беспроцентный займ. Погашается он при возврате к исходным показателям в течение полугода.
Как это работает на практике
Возьмем реальный кейс швейного ателье из Твери. Перейдя на самозанятых+ и получив грант 900 тыс. рублей на закупку оборудования, владелица:
- Перенесла 30% оборота в параллельный ИП на УСН для юридических лиц
- Оптимизировала налоговую нагрузку с 13% до 9,3% за счет комбинирования режимов
- Использовала региональную субсидию на аренду, сократив постоянные расходы на 25%
При этом она сохранила право на участие в программе «Социальный предприниматель», получив дополнительное финансирование на обучение сотрудников.
Подводные камни поддержки
Главная проблема 2025 года — возросшая конкуренция за грантовые средства. По данным Корпорации МСП, на 1 рубль субсидий сейчас претендуют 3,4 рубля заявок. Эксперты советуют делать упор на кросс-региональные проекты. Программа «Бизнес-мост» между Московской и Ленинградской областями, например, увеличивает шансы на одобрение на 17%.
Юристы обращают внимание на новые требования к отчетности. С июля 2025 все получатели субсидий обязаны подключить бухгалтерские сервисы из реестра Минцифры. Автоматическая передача данных в ФНС стала обязательной, ручной ввод деклараций теперь считается нарушением условий договора.
Перспективы на 2026 год связаны с экспериментальными программами. Пилот в Свердловской области тестирует модель «налогового коридора», где ставка НПД динамически меняется в зависимости от доли импортных компонентов в себестоимости. При 70% локализации предприниматель получает дополнительные 3% скидки к ставке налога.
Важно понимать, что поддержка сегодня — это не просто «деньги на старт». Это сложный механизм, требующий профессионального подхода. Те, кто тратит 10-15% выделенных средств на юридическое сопровождение и налоговое планирование, в 2,3 раза чаще успешно проходят проверки и сохраняют право на льготы.